Contenido
1.- Definiciones vitales para un “Alcance de Auditoria “por Excepción de Salarios
• Qué se Entiende por Alcances de Auditoria
• A quienes se le realiza
• Quienes la realizan
• Cuáles son los Rubros que más son detectados
• Definición de quien es un empleado.
• Establecimiento de la Relación Laboral de Trabajo.
• Cómo determinar la Relación Laboral.
• Que se entiende por Servicios Profesionales.
• Que se entiende por Salario o Sueldo.
• Que se entiende por Salario en Especie.
• Concepto Retención Indebida
• Qué se entiende por Excepción de Salarios
2.- Conceptos de Afiliación que son tomados en cuenta por los Auditores.
• Afiliación Obligatoria.
• Afiliación de Empleadores.
• Afiliación de Independientes Contribuyentes
• Obligación del empleador derivadas de la Inscripción
• Obligación del empleador de Deducir Cuotas.
• No Inscripción del empleador ante la Caja de Seguro Social.
3.- Términos que deben conocerse relativos a este tema.
• Qué se entiende por “Omisión de Salarios”
• Qué se entiende por “Declaraciones Falsas en Planillas”
• Qué se entiende por “Simulación de Salarios”
• Qué se entiende por “ Sub Declaración de Salarios”
• Concepto Salario que son objeto del Alcance de Auditoria.
• Conceptos de Salarios en Especie que deben estar reflejados en Planilla.
4.- Qué deben tener las empresas al momento de iniciar un “ Alcance de Auditoria”
• Concepto claro de quién es un empleado contratado por la empresa..
• Tarjetas de asistencia en debido orden
• Archivos de Contratos de Trabajo Actualizado.
• Los cheques que generes en forma recurrente a favor de un colaborador pueden interpretarse como Salario..
• Aportes y recomendaciones que se le hacen a las empresas para evitar ser Penalizados.
5.- Las Penalizaciones de los Alcances de Auditorias
• Criterios para la imposición de sanciones
• Marco Legal
• No Inscripción del Empleador ante la Caja de Seguro Social
• Por número de empleados omitidos y monto de sanción
• Por Tiempo Transcurrido.
• Por falta de notificación del cese temporal o definitivo de la empresa.
• Por tiempo transcurrido y monto escalonado de la sanción.
• No afiliación por parte del empleador de sus empleados.
• Por número de empleados omitidos
• Monto escalonado de la sanción.
• Tiempo transcurrido y % adicional
• No afiliación de los Independientes contribuyentes.
• Tiempo Transcurrido
• Monto escalonado de la sanción.
• Declaraciones Falsas en las planillas conjuntas de empleados y empleadores.
• Tabla gradual de penalizaciones dependiendo del salario Falso.
• Monto de la sanción.
• Adicionalmente se le aplica Penalización por número de empleados afectados
• Sub Declaración en las planillas de Pago.
• Tabla gradual de penalizaciones dependiendo del salario Falso.
• Monto de la sanción.
• Adicionalmente se le aplica Penalización por número de empleados afectados
• Negativa del empleador a suministrar información.
• Marco Legal
• Porcentaje de penalización de acuerdo a la información no suministrada.
6.- Aspectos que debe considerar el Informe Final del Alcance de Auditoria
• Cantidad de empleados detectados con las diversas situaciones antes planteadas.
• Monto salarial en valores nominales supuestamente evadidos.
• Cálculo de la cuota empleado/empleador calculada en base a valore nominales de los salarios.
• Cálculo de los recargos e intereses
• Las penalizaciones impuestas según la omisión detectada.
• Emitir un Memorando donde solicita a la empresa los descargos correspondientes, los cuales deberán entregarlos cinco días hábiles después de la entrega de la nota.
7.- Qué debe hacer la empresa ante un Alcance de Auditoria.
• Conversar y discutir el informe con el Auditor que levantó el Alcance de Auditoria.
• Verificar cada inconsistencia detectada y refutar con los elementos de peso.
• Constatar las coincidencias de las “Multas” impuestas de acuerdo a las tablas antes señaladas.
• Llevar a cabo los cálculos de los recargos e intereses para ver sí coinciden con el Informe del Auditor.
• Contestar todos los señalamientos de Auditoria en Acuerdo ó Desacuerdo .
• Presentar el Informe cinco días hábiles después de su notificación
• Formas de pago de dicho Alcance
• Definición del Término Caución
• Confección de Planillas Complementarias.
• Aplicación de la Caución para estos casos, en el evento que requieran seguir este pleito a través de la Sala de lo Contencioso Administrativo
8.- Nuestras Recomendaciones.
LUGAR
Hotel El Panamá , Ciudad de Panamá
FECHA DE INICIO
Martes 28 de Octubre de 2014
Martes 00 de de 0000,
Miércoles de de ,
Miércoles de de
Miércoles de de
Miércoles de de
Miércoles de de
Miércoles de de
2:30pm a 7:30pm
FACILITADOR
Lcdo. Jorge E. Mora R.
Licenciado en Contabilidad (CPA), expositor a nivel de todas las agencias administrativas de la Caja de Seguro Social y Facilitador de Facilitadores de la Institución.
Con amplia experiencia en todos los trámites de la Dirección Nacional de Ingresos de la Caja de Seguro Social, con 22 de los 32 años de servicio ininterrumpidoen dicha Institución. El Tema objeto de este Seminario, se lleva a cabo en un 100% en la Dirección Nacional de Ingresos de la Caja de Seguro Social y el expositor Lic. Jorge E. Mora R, contribuyó en parte con el desarrollo de este Reglamento. Por su capacidad administrativa Jefaturó los siguientes Departamentos: Inscripción de Empresas (Inicio de una empresa), Investigación de Ingresos (Inspectores), Apremio y Cobro de Morosidad( Donde remiten los expedientes y morosidades), Planilla a Nivel Nacional ( Manual, Mecanizada y Sipe). 17 años dedicados a este Departamento. Asimismo, representó a nivel Internacional al Director Nacional de Ingresos y se hizo acreedor a un Seminario Vía On Line (seis meses) con la Organización Panamericana de la Salud (OPS), obteniendo el Titulo de Experto en Seguridad Social. También, fue asignado en dos ocasiones como Director Nacional de Ingresos de la Caja de Seguro Social. Todos estos Departamentos tienen mucha relación con el Tema del Reglamento General de Ingresos y estamos seguros que el expositor le ampliara cualquier duda, porque fue parte integral de este proceso.
ATENCIÓN TELEFÓNICA Y MAYOR INFORMACIÓN (CENTRAL PANAMÁ)
Panamá
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6276-4112 |
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00(507) 833 57 86 |
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O al email: mercadeo@gerenciales.com
Horario de Atención Telefónica:
Lunes a Viernes, 8 am a 12:00 pm hora
Panamá, Horario Corrido.
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Puede pagar con el método de su preferencia:
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- A nombre de GRUPO SOLUCIONES GERENCIALES, S.A.
RUC: 1281637-1-600678 D.V. 46
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