OBJETIVO GENERAL:
Capacitar a los participantes sobre al marco jurídico – práctico de la Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta, en torno a la determinación del I.S.L.R., con el objeto de que puedan emplear los conocimientos adquiridos, al momento de efectuar la Declaración Definitiva de Rentas del ejercicio.
A QUIEN VA DIRIGIDO:
•Licenciados en Ciencias Fiscales.
•Contadores.
•Administradores.
•Abogados.
•Estudiantes de las carreras citadas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
•Determinar los ingresos gravables.
•Cuantificar los gastos deducibles.
•Considerar las rebajas de impuesto.
•Calcular el I.S.L.R. del ejercicio.
CONTENIDO PROGRAMÁTICO:
•¿Qué es el I.S.L.R.?
•Sujetos Pasivos.
•¿Qué es la Conciliación de la Renta?
•¿Qué es enriquecimiento neto?
•Condiciones que deben presentar los enriquecimientos netos.
•Determinación del enriquecimiento neto mundial.
•Acreditación del Impuesto pagado en el Exterior.
•Acreditación del Impuesto pagado en el Exterior en exceso y por debajo de lo establecido.
•Requisitos para el disfrute de los Tratados para Evitar la Doble Imposición.
•Disponibilidad de los enriquecimientos netos.
•Territorialidad de los enriquecimientos.
•Establecimiento permanente.
•Alícuotas aplicables.
•Exenciones.
•Determinación de enriquecimientos exentos.
•Determinación de enriquecimientos exentos, cuando hay costos imputables a los ingresos gravables y exentos.
•¿Qué es ingreso bruto?
•Ingreso Bruto de Origen Extranjero.
•Tipos de Ingresos.
•Enajenación de la Vivienda Principal.
•Ingreso Bruto de Empresas de Seguros.
•Ingreso Bruto de Empresas Constructoras.
•Ingreso por Intereses Presuntos.
•Costos y la Renta Bruta.
•¿Qué partidas constituyen los Costos?
•Costos Territoriales.
•Requisitos de los Costos.
•Costos de los bienes enajenados por personas naturales.
•Costos de los terrenos urbanizados.
•Costos de las parcelas vendidas.
•Costos de acciones vendidas adquiridas a título de dividendos emitidas por las empresas pagadoras.
•Costos de las acciones vendidas, producto de revalorizaciones de bienes.
•Costo de la construcción de obras.
•Renta bruta de las empresas de seguros.
•Costos comunes a ingresos territoriales y extraterritoriales.
•Costos de las empresas mineras y petroleras.
•Requisitos concurrentes para la deducibilidad del gasto.
1.Causado.
2.Normal.
3.Necesario.
4.Hecho en el país.
5.Con el objeto de producir la renta.
•Gastos deducibles al momento del pago.
•Gastos deducibles al momento de su causación.
•Gastos deducibles con limitaciones o parámetros.
•Gastos deducibles ilimitadamente.
•Gastos no deducibles.
•Gastos deducibles atribuibles a ingresos del exterior.
•Empresas de Transporte internacional deducibilidad de sus gastos.
•Ingresos que no admiten deducciones.
•Deducciones para cuyos ingresos son disponibles al momento del cobro.
•Deducciones para cuyos ingresos son disponibles al momento de realizarse las operaciones.
•Gastos causados en un período y no pagado en el siguiente.
•Requisitos para deducir la pérdida en venta de acciones o cuotas de participación.
•Rentas presuntas.
•Fideicomisos.
•Pérdidas Trasladables.
•Compensación de pérdidas.
•Rebajas por Inversión empresas que se dedican a la explotación de hidrocarburos y actividades conexas.
•Rebajas por Inversión otras actividades.
•Rebajas por Inversión Actividades Turísticas.
•Rebajas por Inversión Actividades Agrícolas, Pecuarias, Pesqueras o Psicícolas.
•Rebaja Adicional del 10%.
•Rebajas por Inversión (Retiros).
•No darán derecho a la Rebaja por Inversión.
•Traspaso de las Rebajas por Inversión.
•Impuesto pagado en exceso.
•Contribuyentes obligados a presentar declaración definitiva.
•Declaración de Personas Naturales No Residentes.
•Declaración de Cónyuges.
•Declaración Estimada.
•Período Impositivo y Plazo para Declarar.
•Anticipo en Enajenación de Bien Inmueble.
•Contribuyes sujetos a Revisión.
•Exhibición de Declaración de Rentas.
•Casos Prácticos.
