Dirigido:
Profesionales vinculados a las áreas: administrativa, contable, fiscal, financiera y jurídica de las empresas de todos los segmentos (industrial, comercial, prestadoras de servicios, etc.).
Objetivos:
Ofrecer a los participantes las herramientas necesarias, para el análisis de las disposiciones legales y mecanismos de defensa que tienen los contribuyentes ante una fiscalización del SENIAT.
CONTENIDO
1. Un Check List de Deberes Formales antes de la Fiscalización!
1.1. Concepto y distinción con la obligación principal.
1.2. IVA (libros, resúmenes, declaraciones, retenciones)
1.3. ISLR (retenciones, AR-I, AR-C, declaraciones)
1.4. Deberes comunes (RIF, facturación, libros mercantiles y contables)
2. Y si hay errores….debemos Consultar o Notificar?
2.1. La Consulta Tributaria. Sus efectos y conveniencia.
2.2. ¿Que podemos notificar?.
2.3. Si notificamos: ¿Cómo lo hacemos?
2.4. El error: ¿la ignorancia de la Ley excusa en los procesos tributarios?
3. Estrategia en los Procedimientos
3.1. El Sumario Administrativo:
- ¿Quien fiscaliza?. “Comunidades Organizadas”. Oficio autorizatorio y credencial
- Procedimiento de Indagación – Lapsos, ¿Qué y que no se puede requerir?
- Aceptar el Acta de Reparo o pagar para no ser sancionado.
- Que podemos argumentar y que podemos esperar de la Resolución Culminatoria.
3.2. La Verificación simple y de deberes formales
- ¿Podemos evitar un cierre o clausura?
- La sanción final. Criterios para defenderse. Omisión e intimación
3.3. Distinción y comparación de procedimientos.
- Verificaciones como Fiscalizaciones: Astucia de la Administración vs. Astucia del contribuyente.
4. Estrategia después del Procedimiento: Las sanciones
4.1. Tipos de Ilícitos y sanciones tributarias
4.2. Estrategia en la Aplicación.
- Concurrencia – reincidencia – reiteración - delito continuado, y circunstancias atenuantes y agravantes.
5. Una estrategia de Defensa:
5.1. ¿Que podemos recurrir?.
5.2. Montos o “techo” para impugnar.
