Mgter.
Maycquel Mendoza
En Representación a la Firma Mendoza & Asociados
Conferencia: la Contabilidad como Profesión
Lic.
Milton Chambonett
En
Representación a la Firma CPA TAX Chambonett & Asociados
Conferencia:
“NUEVA ESTRUCTURA DEL DICTAMEN DEL AUDITOR FINANCIERO INDEPENDIENTE”
Contenido:
• Antecedentes históricos.
• La necesidad de un Nuevo Dictamen de Auditoría.
• El riesgo del fraude y error.
• Objetivo de la Auditoria de EF's.
• NIA 570.
• Negocio en marcha.
• NIA 700.
• Formación de la opinión del dictamen de auditoria sobre el EEFF.
• NIA 701.
• Comunicación de las cuestiones clave de la auditoria en el dictamen.
• NIA 705.
• Modificaciones a la opinión del auditor.
• Ejemplo del dictamen del auditor bajo la nueva NIA y modificaciones a
las ya existentes.
• Contexto internacional.
• A quien es aplicable.
Lic.
Amanda Barraza De Wong
En
Representación de Morgan & Morgan
Conferencia:
RESIDENCIA FISCAL
Contenido:
Residencia Fiscal.
• Certificación persona natural y persona jurídica.
• Usos del
certificado de residencia fiscal.
Lic.
Juan Gabriel Zurdo Venado
En
Representación a la Firma Grant Thornton Cheng y Asociados
Conferencia:
Precio de Transferencia y sus incidencias.
Grupo: Grant Thornton International es una de las
mayores organizaciones mundiales de servicios profesionales de auditoría y
asesoramiento fiscal, legal y financiero
Contenido:
• Marco conceptual.
• Normativa (Su evolución en Panamá).
• Efectos de los convenios y BEEPS sobre los precios de transfrencia.
• Incidencias.
Especialista
Rose Molina y Lic. Arquímedes Moreno
En
Representación a la Firma RM Consultores
Conferencia: IMPUESTOS
Contenido:
I. Todas nuestras obligaciones y relación entre las instituciones
públicas.
• Obligaciones ante la DGI.
• Obligaciones ante el Municipio.
• Obligaciones ante la CSS.
II. El ITBMS, definición.
• ¿Quiénes son contribuyentes?.
• Hechos Gravados.
• Bienes exonerados.
• Aplicación del ITBMS.
• Proyección de ingresos vs ITBMS.
• Notas de crédito y debito.
• ITBMS en zonas francas.
• Agentes de retención de ITBMS.
• Formulario 4331-Declaración jurada de retenciones de ITBMS.
• Contabilidad de la retención para el caso de proveedor y del agente.
• Reconocimiento del crédito fiscal.
• Crédito fiscal pata efectos de operaciones mixtas.
• Cruce de información entre aduanas e ITBMS para las importaciones.
• Reconocimiento del ITBMS retenido.
• Importancia de incluir todas las operaciones en el formulario de
ITBMS.
• Rectificativa para efectos del ITBMS.
• Otras retenciones para efectos del ITBMS.
• Conciliación de ITBMS vs Declaraciones de Renta.
• Informes de compras Vs ITBMS y Aduanas.
III. Impuesto sobre la Renta
a. Natural ¿Quiénes no deben
declarar?.
b. Jurídica ¿Quiénes si deben
declarar?.
c. Reconocimiento de la renta gravable.
d. Costos y gastos no deducibles y la aplicación del decreto ejecutivo
170.
e. Reconocimiento del arrastre de perdidas.
f. Incentivos fiscales dependiendo de la actividad comercial que se
desempeña.
g. Tratamiento de provisiones de costos y gastos en la operación.
h. Manejo de impuesto diferido.
i. Diferentes tipos de fuentes para efectos del gravamen del Impuesto
sobre la Renta.
j. Prorrateo de costos y gastos según la determinación de la fuente.
k. Importancia del cálculo del MCGD.
l. Retención de Impuesto sobre la renta mediante remesas al exterior.
m. Gross up vs
Retención de impuesto sobre la renta.
n. Aplicación de
tratados de doble tributación con otros países.
o. Cruce de
información para efectos de transacciones con partes relacionadas en el
exterior en las declaraciones de renta y el Formulario 930 de precios de
transferencia.
p. Estados
financieros auditados Vs Declaraciones de renta.
q. Calculo Alterno de
Impuesto Sobre la Renta CAIR.
r. Impuesto
selectivo al consumo VS CAIR.
s. Procedimientos
en la solicitud de No Aplicación de CAIR.
t. Posición de la
administración tributaria y la No Aplicación del CAIR.
IV. Impuesto que pagan personas Jurídicas
V. Impuesto que pagan personas Naturales
VI. Términos
• Prescripción.
• Caducidad.
• ¿Cómo se interrumpe la prescripción?.
• Requisitos para devolución de
impuestos.
VII. Impuesto de Inmuebles
• Impuesto de inmueble para PH.
• Impuesto de inmueble sobre viviendas.
• Exoneraciones.
• Impuesto de inmueble VS mejoras.
VIII. Ganancias de Capital sobre bienes muebles y valores
• Tratamiento fiscal sobre esta retención.
• Beneficios.
IX. Impuesto Complementario vs Distribución de dividendos
• Impuesto de dividendos respecto a los diferentes regímenes especiales.
• Como llevar el tracking de las utilidades obtenidas durante el periodo
fiscal.
X. Uso y beneficio del E-Tax 2.0
• Nuevas presentaciones digitales.
• Módulos del nuevo sistema E-tax 2.0.
• Dirección de correo Electrónico.
• Presentación de declaraciones e informes.
• Obtención de Paz y Salvo.
• Se debe de revisar toda la docuemtanción antes de subirla al sistema.
XI. Obligación de llevar registros contables a Sociedades Off Shore, ley
52
XII. Aviso de Operación en Zona Libre de Colón y otros Regímenes
especiales
XIII. Impuesto Municipal
• Declaración Jurada.
• Tabla de Impuesto actualizada.
• Tabla por monto de ingresos.
• Acuerdo municipal #40.
• Acuerdo municipal de San Miguelito.
XIV. CSS, Régimen de la CSS
• SS
• SE Costo real del salario
• RP
• Salarios en especie vs Impuesto sobre la renta
• Que tipo de concepto debo utilizar al pagarle a los colaboradores
XV. Uso de Equipos Fiscales
• Cuando es necesario requerir de un equipo fiscal
• Gastos Deducibles
Lic. José Jaime González Chea
En Representación de la
Firma CTF CONTADORES,
TRIBUTARIOS Y FINANCIEROS
Conferencia: CALIDAD EN LAS FIRMAS DE AUDITORIA Y CONTABILIDAD EN
PANAMÁ
Contenido:
• Antecedentes.
• Factores que
inciden para la adopcion de un Sistema de Control de Calidad de las Firmas.
• Reseña
Historica.
• Alcance.
• Situación en
Panamá.
• Enfoque del
Control de Calidad.
• Sistemas de
Control de Calidad.
• Elementos del
Control de Calidad.
• Conclusiones.
Lic. Reinaldo Achurra Osses
En Representación a la Firma Achurra Navarro & Asociados
Conferencia: DEFRAUDACIÓN FISCAL EN PANAMÁ.
Tiene como objetivo general que el participante conozca en detalle los elementos de la defraudación fiscal en los distintos impuestos administración por la administración tributaria de manera que se tenga una clara evidencia de cuando se comete el hecho punible tipificado en el ordenamiento jurídico panameño y su proceso ante las distintas instancias.
Contenido:
1. Riesgo Fiscal.
• Definición.
• Importancia del Riesgo Fiscal.
• Detectar y Cuantificar el Riesgo Fiscal.
• Auditoría de Impuestos.
• Contingencia Fiscal y su cuantía.
2. Defraudación.
• Facultad Administración Tributaria.
• Sanciones establecidas en el Código Fiscal.
• Defraudación Fiscal.
• Diferentes tipos de defraudación fiscal.
3. Procedimiento en la Defraudación Fiscal.
• Elementos de la investigación.
• Pruebas y medios de defensa.
• Sanciones y Cumplimiento.
• Nuevos elementos de la Defraudación Fiscal en Tributación Internacional.
Mgter.
Reinaldo Achurra Sánchez CPA
Ex
Magistrado del Tribunal Administrativo Tributario de la República
Fundador de la Firma Achurra Navarro & Asociados
Conferencia: PLANIFICACIÓN FISCAL NACIONAL E INTERNACIONAL.
Tiene como objetivo general que el participante conozca en detalle las herramientas que deberá utilizar para desarrollar una adecuada Planificación Fiscal, tanto de negocios y/o inversiones de carácter nacional, como de aquellas inversiones de origen extranjero a fin de evitar incurrir en defraudación fiscal por aplicar una incorrecta planificación.
Contenido:
1. Planificación Fiscal.
• Definición.
• La Planeación Empresarial (Base Primordial de la Organización).
• Principios de la Planificación Fiscal.
• Tipos de Mecanismos de Planificación Fiscal.
• Herramientas para Implementar la Planificación Fiscal dentro de una Organización.
• Los Convenios de Doble Imposición y sus Beneficios.
2. Planificación Fiscal en los Impuestos Nacionales.
• Cumplimiento del Calendario Tributario.
• Planificar de manera oportuna en el Impuesto sobre la Renta (ISLR).
• Aplicación correcta de Gastos deducibles.
• Incentivos Fiscales.
• Incentivos fiscales.
Expositor invitado: Especialista Tributario
Conferencia: “La Prueba Contable En El Procedimiento Administrativo Tributario”
Objetivos.
• Dar a conocer las fases del procedimiento administrativo tributario.
• Enumerar los principios que rigen el derecho probatorio.
• Explicar la característica de la prueba contable.
• Mencionar los tipos de pruebas en el procedimiento administrativo
tributario.
Contenido:
1. Nociones fundamentales sobre la prueba.
2. Principios probatorios.
3. Fases probatorias.
• Administración de las pruebas.
• Practica de las pruebas
• Prueba de oficio
• Valoración de la prueba.
4. La carga de la prueba en el campo tributario.
Lic.
Omar E. Camero G.
Socio
de Camero, Camero & Asociados
Conferencia: NIC 12 CÁLCULO DEL IMPUESTO DIFERIDO
Objetivo:
Ilustrar de forma práctica y teórica
los principales elementos para el cálculo del impuesto diferido y su debida
revelación.
Contenido:
• Metodología de cálculo y concepto del Impuesto Diferido.
• Reglas específicas en la determinación del Impuesto Diferido.
• Casos prácticos de principales diferencias que se originan entre base
fiscal y financiera.
• Notas de revelación del
impuesto diferido.
