Precios de transferencia en Panamá/ tan solo quedan 9 dÃas para cumplir con esta obligación fiscal/ existe una multa del 1% del total de las transacciones con partes relacionadas no reportadas al 30 de junio de 2017
Propósito:
Fortalecer al contribuyente residente o no en la República de Panamá en materia de los deberes sustantivos y formales en el cumplimiento de precios de transferencias.
Objetivos generales:
1. Delimitar claramente el ámbito de aplicación de los precios de transferencias entre partes relacionadas con sociedades con vinculación económica.
2. Enfatizar en forma práctica de lo que representa el principio de plena competencia recién definido y los sujetos obligados en su definición.
3. Precisar en los requisitos necesarios para la comparabilidad en materia de funciones, activos y riesgos insertados en la cadena de valor añadido de los grupos empresariales.
4. Poner en práctica el uso y abuso de los métodos de precios de transferencias dentro del marco del informe económico.
5. Determinar en forma contundente la estructura requerida para el estudio como para el informe 930 de precios de transferencias.
Objetivos especÃficos:
1. Conocer cuando es requerido o no el estudio y el informe de precios de transferencias en Panamá.
2. Precisar los efectos de ingresos, costos y gastos deducibles o no del impuesto sobre la renta que pueden obligar a preparar el estudio con o sin tratado para evitar la doble tributación impositiva.
3. Definir sistemáticamente que ingresos, costos y gastos deben ser considerado comparables internos o externos que lleva al contribuyente a probar que las transacciones son llevadas bajo condiciones de operadores independientes.
4. Formular los requisitos idóneos que son necesarios para documentar las transacciones con partes relacionadas.
5. Indicar que representa conceptualmente y en la práctica la participación directa o indirecta en la administración, control o capital.
6. Desarrollar un modelo que permita comparar las operaciones de 2 sociedades independiente y de qué forma se extraen diferencias para eliminar ajustes en forma razonable y consistente.
7. Presentar en forma casuÃstica y modelos negocios que requieren la aplicación de los métodos tradicionales transaccionales de precio comparable no controlado, valor añadido y precio de reventa.
8. Identificar mediante casos de negocios el uso de la metodologÃa transaccional basados en la utilidad o beneficios como lo son la partición de utilidades y el margen neto de la transacción.
9. Dotar a los participantes de la estructura del estudio de precios de transferencias en materia de los obligados, hechos generadores, bases imponibles, alÃcuotas, recopilación de información, fechas de presentación, exentos, infracciones y prescripciones.
10. Llenar en lÃnea el Formulario 930 regulado mediante la resolución No. 201-6845 del 15 de junio de 2012 y modificado mediante la resolución 201-162 del 3 de enero de 2013.
TEMARIO
Dedición, marco legal y aplicación
• ¿Qué son los Precios de Transferencias?
• Edictos y Fiscalizaciones
• Normativa Panameña y aplicación de la OECD
• Cuáles son las transacciones que están sujetas análisis de Precios de Transferencia.
• Como recolectar la información de transacciones con partes relacionadas en el exterior.
• Principio de libre competencia o Arm’s Lenght
• Definición de partes relacionadas según ley 33-C
• Obligaciones y marco de tiempos
• Contenido de un estudio de Precios de Transferencia.
Análisis Funcional
• ¿Por qué es importante realizar un análisis funcional?
• Descripción de funciones de compañÃa sujeta análisis
• Descripción de funciones realizas por las partes relacionadas en el extranjero.
• Estructura Organizacional
• Funciones realizadas por la compañÃa sujeta a análisis
• Descripción de operaciones realizadas con partes relacionadas en el extranjero.
• Análisis de Comparabilidad
• Acuerdos, contratos y convenios
• Activos Tangibles e Intangibles
• Riesgos asumidos por la compañÃa en su operación
• Hechos relevantes
• Caracterización de la empresa
Análisis Económico
• MetodologÃa aplicable para determinar el principio de libre competencia.
• Diferentes tipos de metodologÃa de aplicación para evaluar los valores de mercado.
• Importancia de revelar rechazos de métodos de aplicación
• ¿Cuándo rechazar métodos de aplicación?
• Diferencia en comparables internos y externos
• Códigos SICS de acuerdo a caracterización de la compañÃa
• CompañÃas comparables locales
• Bases de datos de compañÃas públicas y privadas internacionales
• Bases de datos de contratos públicos
• Filtros cuantitativos
• Filtros cualitativos
• Selección de comparables aceptados
• Calculo de indicadores de acuerdo a la actividad comercial y su comparación con las compañÃas aceptadas
• Conclusión del análisis
• Segmentación de información financiera
• ¿Qué no funciona en una auditoria de Precios de transferencia?
• Posición de la administración tributaria
