Anual de Contabilidad, Tributación y Fiscalización. CACOTYF - PANAMÁ 2019 - II Congreso

Lic. Milton Chambonett

En Representación a la Firma CPA TAX Chambonett & Asociados

Conferencia: EVOLUCIÓN, TRANSFORMACIÓN Y ADAPTACIÓN DE LOS SERVICIOS CONTABLES.

Contenido:

1. La profesión del contador público.

2. Los sistemas económicos.

3. Razones del cambio en la profesión del contador.

4. Cambios en los servicios profesionales.

5. La contabilidad y la auditoría como negocio.

6. Evolución del contador

7. El contador en la pirámide de mando.

8. Las plataformas tecnológicas.

9. Capacidades requeridas del contador hoy día.

10. Los servicios de las firmas de contadores.

11. Ranking local de firmas de contadores.

12. Ranking mundial de las firmas de contadores.

13. Reflexiones varias.

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Mgter. Anibal Guerrero

En Representación a la Firma GUERRERO St GUERRERO Abogados - Contadores - Auditores - Consultores

Conferencia: EL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL PARA LOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS.

Contenido:

1. Independencia con respecto a los clientes, integridad y objetividad.

2. Competencias y normas técnicas.

3. Responsabilidad con los Clientes.

4. Responsabilidad en el ejercicio de la profesión.

5. Responsabilidad frente al público y otra regulación.

6. El Contador Público Autorizado Frente a la Docencia.

7. El Contador Público Autorizado en los sectores Públicos y Privado.

8. Sanciones.

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Lic. Reinaldo Achurra Osses

En Representación a la Firma Achurra Navarro & Asociados

Mgter. Reinaldo Achurra Sánchez CPA

Ex Magistrado del Tribunal Administrativo Tributario de la República Fundador de la Firma Achurra Navarro & Asociados

Conferencia: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y LA PARTICIÓN DEL CPA DENTRO DEL PROCESO.

Contenido:

1. Definiciones

Evasión Fiscal

Defraudación Fiscal

Elusión Fiscal

Planificación Fiscal.

2. Proceso Tributario.

Consulta Tributaria

Proceso de Fiscalización.

Solicitudes y Peticiones

Determinación de la Liquidación Adicional.

Procedimiento de Regularización.

3. Proceso de Revisión de los Actos Tributarios

Recurso de Reconsideración ante el juez Administrativo Tributario.

Recurso de Apelación ante el Pleno del TAT.

Medios Alternos de solución.

4. Medios de Prueba

Principio de la Prueba

Admisibilidad y medios de prueba

Prueba Sumaria

Valoración y Término de la Prueba

Prueba testimonial

Registros Contables

Pruebas rendidas por CPA

Peritajes

Banco de Datos de Peritos

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Edgar A. Camarena

En Representación a la Firma EC Edgar Camarena

Conferencia: LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA VISTA DESDE EL CONTRIBUYENTE.

Contenido:

1. Sistemas y procedimientos

2. Plataforma del contribuyente

3. Informes, declaraciones y documentos

4. Certificaciones Digitales

5. Fiscalización electrónica

6. Identificación de omisos e inexactos

7. Reforma tributaria

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Mgter. Javier A. Mitre Bethancourt

En Representación a la Firma CCPF Centro de Capacitaciones Profesionales Fiscales

Conferencia: CONDUCTAS Y CAUSALIDADES DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EN PANAMÁ - LEY 70 DE 31 DE ENERO DE 2019.

Contenido:

- Conductas o causales del delito de defraudación fiscal por cada impuesto nacional.

- Diferencia entre la sanción administrativa fiscal y el delito fiscal.

- Penas aplicadas por tipo de delito fiscal en el código penal panameño.

- diferencia entre evasión fiscal y elusión fiscal o economía de opción.

- ¿Porque evasión fiscal administrativa y defraudación fiscal penal?.

- Relación entre el intercambio de información y la evasión fiscal internacional.

- Vigencia y aplicación de la nueva ley penal por evasión fiscal.

- Cuando corresponde el 25% de recompensa por denuncia de evasión fiscal.

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Lic. Amanda Barraza De Wong

En Representación de Morgan & Morgan

Lic. María Teresa Mendoza

En Representación de Morgan & Morgan

Conferencia: REMUNERACIONES: ASPECTOS TRIBUTARIOS Y LABORALES

Contenido:

1. Requisitos para Contratar a un Trabajador.

• Edad (permiso para menores)

• Nacionalidad

• Dependientes (ley de paternidad, fallecimiento)

• Persona con Discapacidad

• Tipo de contrato

• Jornada

• Remuneración

Nacionalidad

• Extranjeros:

– Visa y Permiso de Trabajo

– Límites

– Asesórese antes de contratarlo

• Panameños:

– Atleta

– Cargo público

– Censo

– Jurados de conciencia

Dependientes

• Licencia de paternidad

• Maternidad

• Dependientes con discapacidad

• Caso de fallecimiento

2. Afiliación a la Caja de Seguro Social

• Obligatoriedad (relación de dependencia económica y subordinación jurídica).

• Diferencia entre un contratista independiente y una relación de trabajo.

• Consecuencias de no afiliación.

3. Tipos de Remuneración

• Aportes a Fondos de Pensiones y Jubilaciones

• Seguro de Salud

• Beneficios de Convención Colectiva o Acuerdo Colectivos.

• Bonificaciones

• Aguinaldo de Navidad

• Celulares

• Dietas

• Gastos de Representación

• Participación de Utilidades

• Comisiones

• Primas de Producción

• Stock Option

• Pago de Cuota de Asociaciones

• Transporte a Empleados

• Vehículo

• Mantenimiento de Vehículo

• Combustible

• Uniformes

• Vivienda

• Pago de Servicios Públicos

• Escuela

• Viáticos

• Pago De Impuestos, Tasas o Contribuciones

• Premio o Regalo

• Propina

Vales de Alimentación

• No Constituyen Salario, No Pagan Seguro Social Ni Impuestos.

• Utilización de los vales

• Límite Mensual

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Especialista Rose Molina

En Representación a la Firma RM Consultores

Conferencia: “ITBMS” – IMPUESTO DE TRANSFERENCIA DE BIENES CORPORALES MUEBLES Y SERVICIOS.

Contenido:

A. Generalidades

B. Hechos gravados

a. Transferencia de Bienes

i. Cuales bienes están exonerados

ii. Hechos no gravados, intangibles

iii. Nacimiento de la obligación

b. Servicios

C. Aplicación

D. Contribuyentes

a. Quienes son contribuyentes

b. Quienes están exentos

c. Cuando se empieza a cobrar y pagar el ITBMS

E. Base imponible

a. Clasificaciones

b. Tarifas

c. Actividades que no causan ITBMS

d. Presentación trimestral o mensual

F. Determinación del débito y crédito fiscal

G. Obligaciones en materia de documentación y registros contables

a. Como se documenta

b. Tratamiento de devoluciones y notas de crédito

c. Descarte de cuentas malas

H. Uso del crédito formulario 430

I. Sanciones y prescripción

J. 10 causales más comunes que alertan las auditorías de la DGI

K. Agentes de Retención

L. Términos en la custodia de la información

RECOMENDACIONES

LUGAR

Hotel Hilton Garden Inn, Avenida Eusebio A. Morales y calle 49A oeste, El Cangrejo Bellavista, 49A St W, Panama City, Panamá

FECHA DE INICIO

Miércoles 25 de Septiembre de 2019
Jueves 26 de Septiembre de 2019,
Martes 00 de de 0000,
Martes 00 de de 0000
Martes 00 de de 0000
Miércoles de de
Miércoles de de
Miércoles de de

Registro 1:00 PM Incio: 2:00 PM a 7:00 PM

FACILITADOR

Lic. Milton Chambonett

Lic. Milton Chambonett Licenciado en Contabilidad, posee Diplomado en (NIIF), Post-grados en Contabilidad Gerencial y Post-grado en Especialista en Tributación; así como Maestrías en Contabilidad y Control Gerencial y Maestría en Tributación. Ha participado en diferentes seminarios a nivel nacional e internacional, como expositor y oyente. Durante 10 años se desempeñó como auditor en firmas locales e internacionales de auditoría externa. Miembro del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Panamá; de la Unión Nacional de la Pequeña y Mediana Empresa (UNPYME) de la cual fungió como Tesorero, Vicepresidente y Presidente de la Junta Directiva; del Instituto de Auditores Internos de Panamá del cual fue su Vicepresidente y Presidente; y de la Asociación Interamericana de Contabilidad como Socio Adherente. Representante del Sector Empresarial ante la Comisión de Clasificación de Empresas de la Caja del Seguro Social y de la Comisión Tripartita para las Reformas del Código de Trabajo. Profesor en la Universidad del Istmo. Miembro de la Comisión de alto nivel sobre Gobierno Corporativos de la Comisión Nacional de Valores. Miembro Fundador y Director sub Tesorero del Instituto de Gobierno Corporativo – Panamá, miembro de la International Fiscal Association (IFA), Director Expresidente del Instituto Panameño de Tributaristas y Directivo de la Fundación Déjame Ser Tu Amigo (granja zoo terapéutica). Auditor, Consultor y asesor empresarial a los sectores turísticos, agropecuarios, comerciales, servicios financieros, industriales y gubernamentales; así como en asuntos financieros como fusiones, adquisición y valuación de empresas, e investigativos en los casos de quiebras de empresas y auditoria forense. Presidente actual para Latinoamérica (LATAM) de CPA Associates International y miembro del board mundial. Desde el año 1990 funge como Socio – Director – Fundador de la Firma de Contadores Públicos Autorizados, CPA/Tax Chambonett y Asociados, representantes en Panamá de CPA Associates International, Tax and Labor International, Transfer Pricing, Inc. (MX); Ellith Group.

Edgar Augusto Camarena González

Edgar Augusto Camarena González Licenciatura en Derecho, Universidad Latina de Panamá. Maestría en Tributación, Universidad Especializada del Contador Público Autorizados de Panamá, junio de 2007 Postgrado con Especialización en Tributación. Universidad Especializada del Contador Público Autorizados de Panamá, junio de 2005. Postgrado en Auditoría de Sistemas en la Universidad Tecnológica de Panamá, abril de 1998 Licenciado en Contabilidad, Universidad de Panamá, 1996 Licencia de Contador Público Autorizado No.4568 Bachiller en Comercio Bilingüe. Instituto Panamericano 1985. Universidad Latina de Panamá: Profesor de licenciatura y Profesor en el Centro de Postgrados, Maestrías y Doctorados (Desde mayo de 1999 a la fecha) / Universidad Interamericana de Panamá: Profesor de maestría en el Centro Interamericano de Postgrados / Profesional en Grupo MERCON - Gerente de Impuestos. / SITEL - Gerente Tributario para Latinoamérica /Copa Airlines - Gerente de Impuestos Corporativos / BRINKS - Gerente de Finanzas/ Thyssenkrupp Elevadores, S.A. - Gerente Administrativo y de Contabilidad / Wurth Centroamerica - Director Financiero para Centroamérica. / Entre Otros.

Especialista Rose Molina

Especialista Rose Molina CPA - Especialista en Tributos – Administración y Gerencia Industrial - Rose Molina, Licenciatura en Profesorado de Segunda Enseñanza, Diplomado en Gestión Tributaria, Gerencia general y Administrativa, Contabilidad General, Dirección de Personal, Entrenamiento de personal en temas dirigidos, dirección y planificación de obras y proyectos, mantenimiento de flotas, logística de transporte y movimiento de carga suelta y administración de talleres de servicio.

Lic. Amanda Barraza De Wong

Lic. Amanda Barraza De Wong Es Asociada de Morgan & Morgan desde Marzo de 2013. Antes de integrarse al equipo de Morgan & Morgan, la Lic. de Wong inició su carrera en Asesoría Legal del Despacho Superior del Ministerio de Hacienda y Tesoro y la Dirección General de Ingresos, posteriormente desarrolló su práctica legal en los departamentos tributarios de importantes firmas internacionales de auditoría. Por último, trabajó por 5 años en Pricewaterhouse Coopers como Gerente Senior Legal y Tributario. Es docente en la Universidad Católica Santa María la Antigua en la ciudad de Panamá. La Lic. de Wong obtuvo su licenciatura en Derecho y Ciencias Políticas en la Universidad Católica Santa María La Antigua (1992). Realizó estudios de Maestría en Desarrollo Marítimo con especialidad en Puertos y Canales en la Universidad de Panamá. Actualmente cursa una licenciatura en Contabilidad y una maestría en Docencia. La Lic. de Wong es miembro del International Fiscal Association (IFA), Alumni del ICDF de la República de China, y miembro activo de la Cámara Americana de Comercio e Industrias de Panamá donde Preside el Comité de Impuestos y Legal.

Lic. María Teresa Mendoza

María Teresa Mendoza es socia en Morgan & Morgan y está a cargo de la práctica de Derecho Laboral de la firma. La Lic. Mendoza cuenta con más de 20 años de experiencia en la asesoría a clientes locales y multinacionales, en todos los asuntos relacionados al derecho laboral, incluyendo la elaboración de esquemas de compensación, reglamentos internos de trabajo, fusiones y adquisiciones, manejo de relaciones laborales de Expatriados, auditorias laborales (due dilligence), y asuntos de seguridad social, entre otros temas. Antes de integrase al equipo de Morgan & Morgan, la Lic. Mendoza fue primero socia por 18 años en una firma local dedicada al derecho laboral, y posteriormente 4 años, en una firma regional, consultora de asesoría laboral corporativa y asuntos afines. Obtuvo su Licenciatura en Derecho y Ciencias Políticas en la Universidad Santa María La Antigua en Panamá; y tiene Especializaciones en Derecho Laboral y Derecho Comercial de la Universidad Santa María La Antigua y la Universidad de Los Andes en Bogotá, Colombia, respectivamente. También participa regularmente como expositora en seminarios de derecho laboral. La licenciada Mendoza es miembro activo de la Comisión Nacional de Salario Mínimo, en representación del Consejo Nacional de la Empresa Privada (CONEP).

Mgter. Anibal Guerrero

Mgter. Anibal Guerrero Contador Público Autorizado, Socio Directo de la Firma Guerrero & Guerrero Auditores, Abogado Litigante de las Jurisdicciones Laboral, Familia, Civil. Adicionalmente Corredor de Bienes Raíces, Fungió como profesor de la Universidad Santa Maria La Antigua, Actualmente Perito de los Tribunales en la Jurisdicción de Familia, con más 19 años en el ejercicio de sus funciones. Expositor en temas Contables, Auditoria, Legales.

Mgter. Javier A. Mitre Bethancourt

Mgter. Javier A. Mitre Bethancourt Asesor de Asuntos tributarios. ex- Director Jurídico de la DGI. Docente Universitario en materia de Derecho Tributario en prostgrados y maestrías. Ex Asesor Legal de la Dirección de Auditoria de la Contraloría General de a República de Panamá. Asistente de Magistrados del Tribunal Administrativo Tributario. Ex Abogado Asociado de Rivera, Bolívar& Castañedas (RBC). Asesor Legal de la Consultaría Internacional de la DGI de Panamá. (Proyectos de Modernización y Fiscalización Masiva y Sectorial de Impuestos). Jefe de Asesoría Legal de la API de Panamá. Abogado Comisionado Suplente, de la extinta Comisión de Apelaciones de la DGI. Pasantía Agencia Tributaria y Aduanera Catalana (Barcelona), España junio 2007. Consultor Tributario en la República de Nicaragua 2013-2014-2016. Maestría en Derecho Énfasis en Derecho Administrativo. ULACIT--Postgrado en Derecho Público. ULACIT. Postgrado en Tributación UNESCPA-. Licenciado en Derecho y Ciencias Políticas Universidad De Panamá Diplomado en Contabilidad para no Contadores. UNESCPA. Diplomado en Contrataciones Públicas. Pontificia Universidad Javeriana de Bogotá Colombia y La Universidad Latina de Panamá. Estudio en Instituciones y Técnicas Tributarias Iberoamericanas (Curso Intensivo, Junio 2007). Instituto De Estudios Fiscales. (IEF) Madrid, España. Postgrado en Docencia Superior UNESCPA. Postgrado en Contabilidad Universidad de Panamá 2017. En tesis de maestría en Contabilidad UP. Curso en Tributación Internacional de Leiden Univerisity.

Lic. Reinaldo Achurra Osses

Lic. Reinaldo Achurra Osses Socio tributario de la Firma Achurra Navarro & Asociados, laboró para las firmas internacionales Moores Rowland y Moore Stephens (Panamá) S.A. Ha sido expositor de innumerables seminarios, entre los cuales podemos mencionar los siguientes: Seminario de Derecho Laboral, Seminario práctico de Liquidaciones Laborales, Seminario para la elaboración de Devoluciones de Renta para Personas Naturales y Jurídicas, Seminario de Reforma Tributaria Ley 6 de 2005, Planificación Fiscal, Nuevos criterios de Salarios en Especies, Su experiencia laboral abarca Solicitudes de NO Aplicación de CAIR Ley 49 de 2009 Reformas al Código Fiscal, Asesor de Impuestos, Gestiones en el Ministerio de Economía y Finanzas, Devoluciones de impuestos, peticiones, declaraciones de rentas para personas jurídicas y naturales, elaboración de 2%, declaraciones rectificativas, absolución consultas en materia tributaria y laboral, planificaciones fiscales para empresas y elaboración de contratos. Recurso contencioso Administrativo de Plena Jurisdicción. Consultas en Materia Tributaria ante la Dirección General de Ingreso. Experiencia Profesional: Fusión de Sociedades Tagarópulos - Empresa Comercial, L.R. Ducruet - Empresa Corredora de Seguros Papelera Istmeña, S.A. - Empresa Comercial Dilupa, S.A. – Empresa Comercial Planificación Fiscal, Grupo Rey, L.R. Ducruet Cemento Panamá, Asesoría en Materia Tributaria. Industrias Lácteas, S.A. y Plásticos Modernos, Fundación Ancón, Avipac, S.A, Grupo Cemento Panamá Celloprint, S.A, Soluciones Administrativas, S.A, Optica Sosa y Arango, Grupo Farallón, Grupo Niko´s Café, Banco General, S.A, Hípica de Panamá, Interoceánica de Seguros, S.A. El licenciado Reinaldo Achurra Osses, pertenece al Colegio Nacional de Abogados.

Mgter. Reinaldo Achurra Sánchez CPA

Mgter. Reinaldo Achurra Sánchez CPA El profesor Reinaldo Achurra Sánchez es Contador Público Autorizado, Licenciado en Comercio con Especialización en Contabilidad de la Universidad Nacional de Panamá; Post-grado en Alta Gerencia, Maestría en Finanzas y Contabilidad y Especialización en Auditoría y proceso final de la Especialidad en Tributaria y Maestría de Docencia Superior. Ha participado en diversos seminarios, como expositor y participante, en temas de Contabilidad, Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) , de Contabilidad (NIC), de Niif para Pymes, de Auditoría (NIAS), Informática y Tributación y Derecho Administrativo, en Participó como docente en la jornada de diplomado y maestría en tributación dictada a los auditores y abogados de la Dirección General de Ingresos. Cuenta con una experiencia profesional de más de 35 años (30 años con una (firma internacional) en el campo de la auditoría. Su experiencia abarca varios sectores de la economía, en el área de bancos, cooperativas, ingenios, bananeras, arroceras, gubernamental, industriales, comerciales y servicios. Ha sido perito en varios juzgados civiles y penales en Panamá; en Uruguay participó en un arbitraje; y ha brindado asesoría fiscal a empresas agro-industriales, comerciales, bancos y de otros servicios. Es Profesor en la Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad de la Universidad de Panamá, dictando materias en contabilidad y auditoría y en post-grado y maestría. Fungió como profesor de auditoría de licenciatura en contabilidad en la Universidad del Istmo, Interamericana, Isae Universidad, Panamericana y como profesor de contabilidad en la Universidad Tecnológica de Panamá y profesor de Diplomado y Maestria en UNESCPA. Participó en la preparación de programas de estudios de post-grado de la asignatura “Auditoría de Sistemas y fue miembro de la Comisión de Consulta de la Universidad de Panamá sobre Normas de Auditoría Gubernamental. Es miembro del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Panamá; fue Tercer Vice-Presidente del Club de Leones de Chame – Nueva Gorgona y de “The Auditors Association, Inc.”, de Vice-Presidente y miembro actual del “Institute of Internal Auditors”. Laboró en el Tribunal Administrativo Tributario desde el año febrero de 2011 a febrero de 2017 bajo el cargo de Magistrado vicepresidente y vocal

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