Contenido:
Obligados a presentar declaración por E-tax 2.0
• Actividades exentos o no obligadas
• Regímenes especiales
• Empresas Holding
• Productores Agropecuarias
Encabezado de la declaración
• Las tres T: tipo de declaración, tipo de declarante, tipo de presentación
• Actualización y registro del RUC
• Sistema de contabilidad
• Solicitud del CAIR
• Exención de Aviso de operaciones
Impuesto sobre la Renta para Personas Jurídicas
• Consideraciones sobre costos y gastos deducibles
• MCGD
Cálculo Alternativo de Impuesto sobre la Renta
• Procedimiento de solicitud de no aplicación CAIR
• Causales comunes de objeción de CAIR
Preparación de la declaración jurada de rentas
• Fechas de presentación y prórrogas
Obligaciones que deben enviarse previo al proceso de declaración de rentas
• ITBMS
• Retenciones de impuesto sobre la renta
• Presentaciones de informes
• Conciliación con los diversos reportes presentados en el año.
• Cruces de información
Anexos de la Declaración Jurada de Rentas
• Documentos soportes: Facturas, Recibos de Pago
Sanciones por incumplimiento
• Multas, recargos e intereses
Actualizaciones a los programas de procesamiento de declaraciones
Cambios en las normas tributarias 2019
El Contador Público Autorizado y su responsabilidad en las Declaraciones Juradas de Renta.
Tarifas actuales del Impuesto Sobre la Renta.
• Persona Jurídica
• Persona Natural
• Ganancia de Capital
o Venta de bienes inmuebles
o Venta de bienes muebles
Ingresos
• Renta Bruta
• Exentos
• No gravables
• Gravables
• Máximo de Costos y gastos deducibles
• Registros vs Equipos Fiscales (facturación)
• Registros vs Declaración Jurada de Renta
• Registros vs Declaración Jurada de ITBMS
• Declaración Jurada de Renta vs Estados Financieros
• Declaración Jurada de ITBMS vs Declaración Jurada de Rentas
Ingresos de fuente extranjera
• Ingresos por operaciones con partes relacionadas locales.
• Ingresos por operaciones con partes relacionadas exterior
Costos
• Inventario inicial
• Compras
• Importaciones
• Inventarios final
• Otros costos
• Costo exento, no deducibles
• Costo total deducible
Gastos
• Sueldos y prestaciones
• Arrendamientos
• Provisiones y reservas
• Costos financieros
• Impuestos
• Honorarios profesionales
• Gastos en especie
• Cuentas de dudoso cobro
• Donaciones
• Gastos de oficina
• Seguros
• Viáticos y viajes
• Otros gastos
• Gastos exentos, no deducibles y deducibles
Costos y Gastos
• Deducibles y no deducibles
• MCGD
o Compras locales
o Compras locales partes relacionadas
o Compras exterior
o Compras exterior partes relacionadas
Incentivos y descuentos fiscales
• Arrastre de pérdidas
• Reinversión de utilidades
• Discapacitados
• Otros
Determinación de la Renta Gravable
• Renta
• Renta neta
• Renta Gravable
Renta neta gravable
• Renta gravable
• Menos incentivos
Impuestos a pagar
• Causado
• Estimado
• A favor y en contra
• Créditos fiscales
• Arrastre de declaraciones anteriores
• ITBI
• ITBMS
Activos
• Corrientes
• No corrientes
• No otros
Pasivos
• Proveedores
• Impuesto a la renta
• Cuota a la Seguridad Social
• Impuestos, tasas y contribuciones
Patrimonio
• Análisis de superávit
• Patrimonio
• Cuadres
Aviso de operaciones
• Sujetos, objeto y base imponible
• Tarifa y exenciones
• Exonerados
Impuesto complementario
• Obligados, fundamento y tarifas
• Créditos
• Impuesto a pagar
Impuesto de dividendos
Impuesto de remesas al exterior
Refrendo de la Declaración
